살아생전 물려주자-중소기업 대표님을 위한 기업승계와 세금-(2021.8)
책 소개
살아생전부터 가업승계를 준비하고 실행할 수 있도록 가업의 양도, 증여, 상속 등 전반에 걸친 세금문제를 다룬 도서
[특장점]
● 법인사업자 뿐만 아니라 개인 소상공인사업자가 알차게 키운 가업을 원활히 승계할 수 있도록 개인사업자의 가업승계 관련 세금에 대해서도 별도로 다루었습니다.
● 가업승계와 관련된 세금을 이해할 수 있도록 각 단락의 전반부에 전체 내용을 요약하여 알기 쉽게 서술했고, 또 세무전문가들도 가업승계관련 세금의 전반에 대해 정리가 가능하도록 핵심내용 대부분을 수록하였습니다.
● 30여 년간 국세청에서 양도, 상속, 증여, 주식변동, 법인세 등 가업승계와 관련된 분야의 세원관리, 세법해석, 세무조사에 종사한 실무경험과 이론을 바탕으로 집필하였습니다.
작가 소개
전성구
● (현) 남인천세무서장
[경력]
● 인천지방국세청 조사2국장
● 인천지방국세청 징세송무국장
● 중부지방국세청 조사2국 조사관리과장
● 춘천세무서장
● 서울지방국세청 조사3국, 재산세국
● 국세청 감사관실, 국제조세관리관실
● 기획재정부 세제실 법인세제과
● 강남, 개포, 종로, 강서, 영등포 등 근무
[학력]
● 국립세무대학(4기)
● 방송대 경영학과
● 충남고등학교
목 차
PART 1 정당한 대가를 받고 양도하자
1장 주식을 팔면 무조건 양도소득세를 내는가
1절 비상장법인과 상장법인 주식이 다르다
2절 무조건 양도소득세를 내야 하는 주식
2장 주식을 양도하면 세금은 얼마나 낼까
1절 대주주가 내는 세금
2절 대주주가 아닌 자가 내는 세금
3절 특정주식 등을 양도할 때 내는 세금
4절 주식을 양도할 때 세금신고 방법
3장 주식 대금은 얼마를 받아야 하나
1절 상장주식의 가액 평가
2절 비상장주식의 가액 평가
3절 비상장주식의 순자산가치 계산
4절 비상장주식의 순손익가치 계산
5절 최대주주가 보유한 주식의 할증평가
4장 시가대로 안받으면 부당행위로 보아 세금을 더 내야 한다
1절 부당한 행위로 보는 기준
2절 부당행위 및 계산 부인 시 과세방법
5장 자녀에게 주식 취득 자금은 있는가
1절 배우자 등에게 재산을 양도하면 일단 증여한 것으로 추정한다
2절 재산취득자금 등의 증여추정
6장 주식은 언제 양도해야 하나
PART 2 미리미리 증여하자
1장 주식을 증여하면 세금은 얼마나 내는가
1절 납부할 증여세액의 계산 및 신고·납부
2절 주식은 언제 증여해야 하나
2장 명의신탁 주식에 대한 과세 및 환원
1절 명의신탁에 대한 증여세 과세
2절 명의신탁 주식의 환원
3장 가업승계에 대한 증여세 과세특례
1절 가업승계 증여세 과세특례 적용요건
2절 가업승계 증여세 과세특례 내용 및 적용신청
3절 증여세 과세특례 적용세액의 추징
4장 창업자금에 대한 증여세 과세특례
1절 창업자금 증여세 과세특례 적용요건
2절 창업자금 증여세 과세특례의 내용 및 신청
3절 창업자금 증여세 과세특례 적용세액의 추징
PART 3 마지막은 상속이다
1장 가업상속공제 제도
1절 가업으로 보는 요건
2절 피상속인 및 상속인이 갖추어야 할 요건
3절 가업상속재산의 범위
4절 가업상속공제금액 및 신고서 제출
5절 상속세 추징사유 및 추징세액 계산
6절 가업상속재산에 대한 양도소득세 과세특례
2장 상속세의 납부
1절 상속세의 연대납세의무 및 분납과 연부연납
2절 상속세의 물납
PART 4 개인사업의 승계
1장 양도를 통한 승계
1절 사업용 자산 양도 시 납부하는 세금
2절 ‘사업의 양도’에 해당되면 부가가치세를 내지 않는다
2장 증여를 통한 승계
1절 사업용 자산 증여 시 납부하는 세금
2절 꼬마빌딩 등 비주거용 부동산 감정평가 과세
3장 법인전환을 통한 승계
1절 개인사업자 폐업 후 법인설립
2절 현물출자 또는 사업양도를 통한 법인전환
4장 상속을 통한 승계
1절 상속세의 계산구조 요약
2절 추정 상속재산 신고
3절 매매사례 등 가액의 확인
4절 배우자 상속공제 및 상속재산의 분할 신고
5절 대여금·차입금 등 채권·채무 확인
PART 5 대표님 주식의 소각
1장 자본금 감소를 통한 주식의 소각
1절 자본금 감소의 방법 및 절차
2절 주식 소각 시 내야 하는 세금(소각 대가=시가)
3절 주식 소각 시 내야 하는 세금(소각 대가>시가)
4절 주식 소각 시 내야 하는 세금(소각 대가<시가)
2장 자기주식 취득을 통한 주식의 소각
1절 자기주식의 취득 및 소각
2절 자기주식의 취득 및 소각과 세금
3절 자기주식을 활용한 가지급금 상환과 세금
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