신방수 세무사의 개인사업자를 유지할까 법인사업자로 전환할까 (2025.1)

베스트셀러 작가 신방수 세무사의

법인전환 세무 실무 지침서!

현재 사업을 하고 있거나 창업을 준비하고 있는 예비사업자들이 가장 고민하고 궁금해하는 것 중 하나가 ‘개인사업이 좋을까, 법인사업이 좋을까?’일 것이다. 이 책은 먼저 개인사업자를 유지하는 것이 나을지, 법인사업자로 전환하는 것이 나을지 고민하는 분들에게 판단기준을 제시한다. 법인전환은 새로운 개념이 아니라 예전에도 존재했다. 그렇기에 현재 개인사업을 영위하고 있는 사업자 중 많은 이들이 법인사업의 이점을 알고 있다. 하지만 대다수 사업자가 아직도 개인 형태로 머무는 실정이다. 그뿐만 아니라 법인전환을 매우 어렵고 복잡한 개념으로 생각하고 이를 피하는 풍조마저 생겨났다. 하지만 법인전환은 세법에서 우대하는 만큼 조금만 신경 쓰면 다양한 효과를 누릴 수 있는 장점이 있다. 이에 저자는 평소 법인전환을 생각하는 개인사업자들이 법인전환의 장점을 극대화하는 한편, 단점을 최소화하는 관점에서 다양한 주제를 분석했다.

이 책은 법인전환이 필요한 개인사업자와 실무자의 관점에서 법인전환에 필요한 모든 내용을 다루었다. 기본적인 내용은 물론이고, 실전에 필요한 사례를 최대한 발굴해 이해의 깊이를 더했다. 저자가 현장에서 문제를 어떻게 해결하는지를 지켜보는 것만으로도 이와 유사한 문제를 손쉽게 해결할 수 있을 것으로 기대한다. 이 외에 실무적으로 더 알아두면 유용할 정보들은 Tip이나 절세 탐구에 담아 정보의 가치를 더했다. 또한, 곳곳에 요약된 핵심 정보를 제공해 실무 적용 시 적응력을 높일 수 있도록 노력했다.

창업 전후 개인과 법인의 선택, 법인전환에 대한 장단점을 분석하고, 개인사업자의 법인전환 방법과 실무적인 절차뿐만 아니라 결산, 영업권 산정, 계약서 작성, 법인설립, 각종 신고 방법 등이 수록되어 있어 개인사업자의 법인전환에 대한 세무처리에 능통하고 싶은 모든 분에게 권한다!

복잡하고 어렵게만 느껴지는

개인사업자의 법인전환에 대한 명쾌한 해답을 제시한다!

이 책은 9장과 부록으로 구성해 법인전환이 필요한 개인사업자와 실무자의 관점에서 법인전환에 필요한 모든 내용을 다루었다. 1장부터 2장까지는 법인전환의 실익과 그에 따른 기초적인 내용을, 3장부터 9장까지는 법인전환의 내용과 실무적인 절차를 다루고 있다. 부록에서는 업종별 법인전환 방법을 다루고 있다.

· 1장 개인과 법인의 선택

· 2장 법인으로 사업하면 달라지는 것들

· 3장 법인전환의 방법과 절차

· 4장 개인사업 결산이 법인전환의 핵심인 이유

· 5장 영업권 세무처리법

· 6장 사업양수도계약서와 세무상 쟁점

· 7장 법인전환을 위한 법인설립 시 주의할 점

· 8장 양도세 이월과세와 취득세 감면신청

· 9장 개인사업자의 부가세와 소득세, 전환법인의 법인세 신고법

· 부록 업종별 법인전환 방법

이 책은 법인전환의 세무와 회계 등에 대한 이슈를 최대한 알기 쉽게 정리하고 싶은 개인사업자를 비롯해 세무회계업계 종사자, 그리고 실력을 키우고 싶은 일반인에게 큰 도움이 될 것이다.

지은이 : 신방수

국내 세무업계에서 가장 많은 책을 쓰고, 가장 많은 독자층을 탄생시킨 베테랑 세무사다. 또한, 연간 강의를 100회 이상 하면서 독자들과 소통을 늘리고 있다. 현재 기업과 개인고객을 위해 다양한 컨설팅 및 세무회계 서비스 제공도 병행하고 있다.

한양대학교 경영학과를 졸업하고, 연세대학교 법무대학원에서 조세법을 전공했다. 세무법인 정상 대표이사를 역임하고, 현재는 이 법인의 이사로 재직 중에 있으며, 건설기술교육원에서 세법 전담 교수로도 활동하고 있다. MBC·KBS·SBS 등 공중파 방송은 물론이고, YTN 등에도 출연하고 있다.

저서로는 초베스트셀러인 《합법적으로 세금 안 내는 110가지 방법》 시리즈, 《가족 간 상속 ·증여 영리법인으로 하라!》, 《메디컬 건물, 이렇게 취득하고 운영하라》, 《부동산 투자·중개· 등기 세무 가이드북》, 《공인중개사 세무 가이드북》, 《가족 간 부동산 거래 세무 가이드북》, 《부동산 세무 가이드북》, 《기업회계 실무 가이드북》, 《N잡러를 위한 1인 사업자 세무 가이드북》, 《상속· 증여 세무 가이드북》, 《절반으로 줄이는 상속· 증여 절세법》, 《확 바뀐 부동산 매매사업자 세무 가이드북》, 《가족법인 이렇게 운영하라》, 《병의원 세무 가이드북》, 《재건축· 재개발 세무 가이드북》, 《법인 부동산 세무리스크 관리노하우》, 《양도소득세 세무 리스크 관리노하우》, 《회사 세무리스크 관리노하우》, 《IFRS를 알아야 회계가 보인다》 등 80여 권이 있다.

머리말

일러두기

제1장 개인과 법인의 선택

꺼지지 않는 논쟁, 개인이 좋을까 법인이 좋을까?

남들은 사업을 어떤 방식으로 하고 있을까?

지금 내는 소득세는 적정한가?

법인세로 내면 소득세가 얼마나 줄어들까?

개인사업자가 법인을 활용하는 사례 개인과 법인의 선택

[절세 탐구 1] 법인전환의 장단점

[절세 탐구 2] 법인전환 의사결정 시 주요 판단기준

제2장 법인으로 사업하면 달라지는 것들

개인과 법인의 운영 원리

소득세와 법인세 계산구조

계좌운영법

비용처리법

업무용 승용차 비용처리법

[절세 탐구 1] 세법상의 협력 의무 요약

[절세 탐구 2] 개인과 법인의 성실신고확인제도 비교

[절세 탐구 3] 소규모 성실신고확인대상 법인에 대한 세법상의 불이익

제3장 법인전환 방법의 선택과 절차

법인전환 방법

법인전환 방법의 선택

실무상 많이 활용하는 사업양수도와 법인전환

사업양수도의 법인전환 절차

[절세 탐구 1] 사업양수도 대 현물출자의 비교

[절세 탐구 2] 법인전환 시 사업용 고정자산은 꼭 감정평가를 해야 할까?

[절세 탐구 3] 법인전환 시 재고자산은 장부가로 평가하는 것이 타당한 이유

[절세 탐구 4] 법인전환에 따라 발생하는 세금 요약

제4장 개인사업 결산이 법인전환의 핵심인 이유

개인사업 결산과 법인전환의 관계

법인전환을 위한 결산절차

회계결산 시 중점적으로 점검해야 할 것들

세법상 순자산가액 측정 방법

순자산가액이 잘못된 경우와 세무상 쟁점

결산 시 다시 확인해야 할 포괄양수도의 요건

[절세 탐구] 법인전환과 재무상태표 계정과목

제5장 영업권 세무처리법

영업권과 세무상 쟁점

영업권과 기업회계기준(영업권은 어떻게 발생하는가?)

영업권 측정 방법

영업권소득의 구분이 중요한 이유

영업권 양도소득과 양도세처리법(이월과세 적용 여부 포함)

[절세 탐구] 영업권 누락과 세무상 쟁점

제6장 사업양수도계약서와 세무상 쟁점

양수도계약서가 중요한 이유

포괄양수도 요건 재차 확인하기

포괄양수도계약 이행과 이후의 세무처리법

사업양수도 당사자의 회계처리

[절세 탐구] 현물출자 계약서와 세무상 쟁점

제7장 법인전환을 위한 법인설립 시 주의할 점

법인전환 시 법인설립과 세무상 쟁점

법인설립 일반 절차

법인설립 전에 검토해야 할 주요 내용

주주 구성은 어떻게 하면 좋을까?

제8장 양도세 이월과세와 취득세 감면신청

양도세 이월과세와 취득세 감면

양도세 이월과세와 사후관리

취득세 감면신청과 사후관리

제9장 개인사업자의 부가세와 소득세, 전환법인의 법인세 신고법

폐업 신고와 부가세 신고

법인전환 시 부가세 신고 사례

폐업에 따른 소득세 신고와 세무상 쟁점

전환법인의 개시 재무상태표

법인의 결산과 법인세 계산법 법인의 부동산 양도와 이월과세처리법

[부록] 업종별 법인전환 방법

개인사업을 법인으로 전환하는 방법

서비스업종과 법인전환(자산양수도 방식)

재고업종과 법인전환(사업양수도 방식)

부동산 보유업종과 법인전환(현물출자 방식)

[절세 탐구] 부동산 임대업 양도세 이월과세와 취득세 감면 분석