작은 부자를 위한 상속 증여세와 경영권 승계 (2026.3)

상속세는 더 이상 ‘남의 이야기’가 아니다

한때 상속세는 재벌이나 초고액 자산가의 문제로 여겨졌다. 그러나 지난 수십 년간 부동산과 자산 가격이 급등하면서 상황은 완전히 달라졌다. 서울과 수도권의 아파트 한 채, 여기에 금융자산과 사업 자산이 더해지면 평생 성실하게 일해온 중산층과 자영업자, 중소기업 창업자들도 자연스럽게 상속세 과세 대상에 포함되는 시대가 되었기 때문이다. 그럼에도 많은 이들이 여전히 ‘우리 집까지는 아닐 것’이라는 막연한 생각으로 준비를 미루고, 결국 충분히 대비할 수 있었던 문제를 더 큰 부담으로 키우는 경우가 적지 않다. 상속과 증여는 단순한 세금 계산이 아니라, 한 세대가 이루어온 삶의 결과를 다음 세대에 온전히 전달하기 위한 마지막 설계이기도 하다.

지은이 : 임방진

삼일회계법인에서 회계감사, 세무조정뿐만 아니라 실사, 경영진단, 가치평가 등의 업무를 수행했다. 미국 교환 근무 후 내부통제 관련 컨설팅과 IFRS(국제회계기준) 도입 프로젝트를 전담했다. 이후 KDB생명보험에서 기획관리실장, ING생명보험에서 재무부문장으로서 근무했다. 지금은 대주회계법인에서 그동안 축적해온 회계와 세무, 구조조정, 경영기획, 금융·보험상품에 대한 지식과 경험을 바탕으로 일반인도 쉽게 이해할 수 있는 실무지침서를 출간하고 강의로도 전파하고 있다. 서울대학교 국제경제학과를 졸업하고 한양대학교에서 경영학 석사학위를 받았다.

지은이 : 박재정

삼일회계법인에서 공인회계사로 근무하며 상장사들의 경영권 승계 계획 수립, 지주회사 설립 등 다양한 프로젝트를 수행했다. 이후 증권사 M&A팀을 거쳐 상장 및 비상장 기업에서 전략기획임원 및 CFO를 역임하면서 기업 현장에서 실무 경험을 쌓았다. 벤쳐기업협회 금융자문위원으로도 활동했다. 실제 중견기업에 재직하며 기업 설립자들이 겪는 상속·증여 문제와 경영권 승계의 어려움을 가까이에서 목격했다. 이러한 경험을 바탕으로 중견·중소기업 경영자 들에게 실질적인 도움이 되는 절세 전략과 경영권 승계 방안을 제시하고자 이 책을 집필했다. 중앙대학교 경영대를 졸업하고 고려대학교 정책대학원에서 경제학 석사 학위를 취득했다.

지은이 : 한준호

삼일회계법인에서 주로 금융기관에 대한 회계와 세무, 기업실사 및평가업무를 통해금융회사에 대한 컨설팅 능력을 배양했으며, KDB생명보험에서 보험회계 국제회계기준도입팀장과 회계팀장, 재무부문장을 역임했다. 현재 인성회계법인에서 보험회계와 내부회계관리 제도, 상속증여와 관련된 컨설팅과 회계감사업무를 수행하고 있다.

프롤로그 부(富)의 마지막 관문, 준비된 자만이 통과할 수 있습니다 • 4

PART 01 왜 지금 상속과 증여를 고민해야 하는가

1. 세금이 자산을 잠식하는 시대, ‘작은 부자’의 착각 • 12

2. 고령 창업자, 승계를 미룰 수 없는 이유 • 23

3. 상속할까, 증여할까? 최적의 결정을 위한 전략 • 33

4. 언제부터 준비할 것인가 : 생애주기별 상속 · 증여 전략 • 44

PART 02 상속세 · 증여세의 기본과 실전 이해

1. 상속세 · 증여세의 기본 구조 이해 • 54

2. 주요 자산별 과세가액 평가 방식 • 65

3. 무엇부터 증여할 것인가 : 증여 대상 자산의 우선순위와 실행 체크리스트 • 74

4. 최근 세법 개정에 따른 핵심 쟁점 정리 • 83

5. 실수하기 쉬운 사례로 배우는 실전 리스크 관리 • 89

PART 03 자산 유형별 절세 전략

1. 부동산 상속 · 증여 전략 • 100

2. 금융자산 상속 · 증여 전략 • 136

3. 가업승계 지원 제도를 이용한 비상장법인의 상속 · 증여 • 160

4. 가업승계 지원 제도를 이용하지 않는 비상장법인의 상속 · 증여 • 177

5. 특정 법인과의 거래를 이용하는 전략(자녀 소유 법인의 활용) • 190

PART 04 상속과 승계를 둘러싼 핵심 이슈들

1. 가업승계 중 발생하는 가족 갈등, 어떻게 피할 것인가 • 206

2. 상속 · 증여 이후의 세무 리스크 관리 • 216

3. 유언 : 분쟁을 막는 최후의 안전장치 • 226

4. 가업승계신탁의 설계 : 100년 기업을 위한 안전장치 • 234

에필로그 가장 확실한 절세는 ‘시간’을 내 편으로 만드는 것입니다 • 244