기업회계 실무 가이드북 실전 편 (2023.10 개정판)

기업회계관리에 있어

재무제표 분석은 선택이 아니라 필수다!

기업의 얼굴은 재무제표를 보면 알 수 있다. 재무제표에 다양한 정보가 담겨 있기 때문이다. 따라서 기업은 늘 재무제표를 좋게 보이려고 노력할 수밖에 없다. 그래야 자금을 원활히 조달할 수 있고 필요한 인재들을 채용할 수 있기 때문이다. 하지만 재무제표가 복잡한 과정을 통해 작성되다 보니 담당자의 실수에 의해 오류가 생길 수 있고, 실적을 인위적으로 부풀리는 경우도 발생한다. 이렇듯 기업의 재무제표가 신뢰성을 잃으면, 투자자들이나 금융기관 등이 막대한 손해를 입을 수밖에 없다. 또한 재무제표를 활용해 자산관리를 하거나 재무컨설팅을 하는 것이 무의미해질 수 있다. 이 책은 이러한 배경 아래 기업의 재무제표에 대한 기본 원리부터 이를 읽는 방법은 물론이고, 스스로 활용하는 방법을 제시하고 있다. 다양한 사례를 들어 실전에서의 문제 해결을 쉽게 했고, 기업 및 이해관계자들에게 꼭 맞는 고급회계정보를 실었다.

기업의 CEO와 재무관리자, 회계실무자 및 다른 분야의 실무자는 물론이고, 기업을 대상으로 재무컨설팅을 하는 모든 사람들, 그리고 일반인까지도 이 책을 통해 재무제표를 쉽게 터득할 수 있게 구성되었다. 기업회계와 재무제표를 마스터하고 싶다면, 이 책을 읽어보자.

지은이 : 신방수

국내 세무업계에서 가장 많은 책을 쓰고, 가장 많은 독자층을 탄생시킨 베테랑 세무사다. 또한, 연간 강의를 100회 이상 하면서 독자들과 소통을 늘리고 있다. 현재 기업과 개인고객을 위해 다양한 컨설팅 및 세무회계 서비스 제공도 병행하고 있다.

한양대학교 경영학과를 졸업하고, 연세대학교 법무대학원에서 조세법을 전공했다. 세무법인 정상 대표이사를 역임하고, 현재는 이 법인의 이사로 재직 중에 있으며, 건설기술교육원에서 세법 전담 교수로도 활동하고 있다. MBC·KBS·SBS 등 공중파 방송은 물론이고, YTN 등에도 출연하고 있다.

저서로는 초베스트셀러인 《합법적으로 세금 안 내는 110가지 방법》시리즈, 《N잡러를 위한 1인사업자 세무 가이드북》, 《상속·증여 세무 가이드북》, 《절반으로 줄이는 상속·증여 절세법》, 《확 바뀐 부동산 매매사업자 세무 가이드북》, 《가족법인 이렇게 운영하라》, 《병의원 세무 가이드북》, 《2023 확 바뀐 부동산 세금 완전 분석》, 《신축·리모델링 건축주 세무 가이드북》, 《재건축 재개발 세무 가이드북》, 《주택임대사업자 등록말소주택 절세 가이드북》, 《Reset 회계공부》, 《확 바뀐 상가· 빌딩 절세 가이드북》, 《부동산 증여에 관한 모든 것》, 《1인 부동산 법인 하려면 제대로 운영하라!》, 《중소기업세무 가이드북》, 《이제 부동산 세금을 알아야 주택 보유 & 처분할 수 있는 시대다》, 《양도소득세 완전분석》, 《부동산 거래 전에 자금출처부터 준비하라!》, 《상속분쟁 예방과 상속·증여 절세 비법》, 《법인 부동산 세무리스크 관리노하우》, 《양도 소득세 세무리스크 관리노하우》, 《회사 세무리스크 관리노하우》, 《IFRS를 알아야 회계가 보인다》 등 80여 권이 있다.

프롤로그 … 4

기업회계 실무 가이드북 실전 편 컨설팅 솔루션 … 12

나의 회계지수 파악하기 … 13

Part 01 기본 편

Chapter 01 재무제표 옥석 고르기

잘나가는 기업의 재무제표 모습 … 18

경영상태가 불량한 기업의 재무제표 모습 … 22

부실징후가 있는 기업의 재무제표 모습 … 26

남을 속이는 기업의 재무제표 모습(분식회계) … 30

심층분석 | FC나 PB 및 기타 영업사원들이 재무제표를 활용하는 방법 … 36

Chapter 02 재무제표 핵심 포인트 찾기

재무상태표에서의 핵심 포인트 찾기 … 40

우리 기업의 재무상태표 읽기 - 우리 기업의 강점과 약점 찾기 … 45

손익계산서에서의 핵심 포인트 찾기 … 48

우리 기업의 손익계산서 읽기 … 54

손익계산서 3개 연도 추세분석(추정손익계산서 포함) … 57

현금흐름표에서의 핵심 포인트 찾기 … 59

우리 기업의 현금흐름표 분석 … 63

심층분석 | 재무제표 양식과 주요 계정과목 해설 … 66

Part 02 기업실무자 편

Chapter 01 기업실무자의 재무제표 활용법

실무자들이 재무제표를 알아야 하는 이유 … 76

자산과 비용의 구분, 회계처리연습 … 80

자산이 손익계산서 항목으로 가는 통로 … 85

회계의 기본, 거래의 8요소와 재무제표 … 88

거래의 8요소와 회계전략 … 92

심층분석 | 회계장부를 잘 작성하는 방법 … 93

Chapter 02 영업(수주)활동과 회계 솔루션

영업(수주)활동과 재무제표 … 98

거래처의 재무제표 읽기 … 102

매출 관련 회계상 쟁점들 … 104

판매촉진비 사용과 수익성 분석(BEP 분석 포함) … 110

심층분석 | 손익분기점 분석(목표이익을 달성하기 위한 매출액 산정법) … 116

Chapter 03 생산·연구개발·기타 경영지원 활동과 재무제표

생산활동과 재무제표 … 120

생산 및 판매부문 종사자들이 알아야 할 원가흐름(제조원가와 매출원가) … 124

연구개발활동과 재무제표 … 127

무형자산과 관련해서 점검할 사항들 … 131

종업원 채용과 재무제표 … 133

심층분석 | 임직원들이 알아야 하는 재무제표 경영기법 … 138

Part 03 신용평가 편

Chapter 01 재무점수를 높이는 방법(경영분석)

자본구조의 안정성을 높이는 방법 … 144

수익성 평가가 중요한 이유 … 149

이자보상비율의 중요성 … 153

활동성이 좋아야 현금흐름이 좋다 … 154

성장성이 좋은 기업이 기회가 많은 이유 … 158

주요 경영분석 지표(종합) … 161

주요 업종별 경영분석 지표(한국은행) … 163

심층분석 | 전자공시시스템과 신용평가회사의 재무정보 활용법 … 166

Chapter 02 우리 기업의 신용등급 올리는 방법

신용등급을 올리는 방법 … 168

개인기업의 신용평가법 … 172

법인기업의 신용평가법 … 176

금융기관 등에 제출할 때 알아두면 좋은 재무제표 모습 … 181

Part 04 CFO(기업 최고 재무관리자) 편

Chapter 01 자산·부채·자본 회계 솔루션

자산 관련 회계 솔루션 … 186

장부가격과 공정가치, 청산가치 … 191

주식 투자와 지표분석(EPS 등)… 195

부실자산 회계정리법 … 198

부채 관련 회계 솔루션 … 202

자본 관련 회계 솔루션 … 207

자본항목 확대해서 보기 … 211

심층분석 | 자본변동표 구조 … 213

Chapter 02 기업비용과 재무전략

기업비용의 재무적인 영향 … 216

보험료 등 비용지출전략 … 220

감가상각전략 … 224

감가상각의 모든 것(체크리스트) … 227

법인세비용(소득세비용) 지출전략 … 229

심층분석 | 합법적인 이익조절방법 … 233

Chapter 03 현금흐름 극대화 전략

현금동원능력이 중요한 이유 … 238

잉여현금흐름 분석 … 242

운전자본 관리법 … 247

자산 투자와 Tax … 251

심층분석 | 현금흐름으로 보는 부실기업의 징후 … 255

Part 05 CEO 편

Chapter 01 CEO의 재무제표 활용법

CEO와 신용평가 … 260

CEO가 알아야 할 재무제표 핵심 포인트 … 264

우리 기업의 문제점 치유하기(재무진단) … 268

우리 기업의 재무제표 문제점에 대한 솔루션 찾기 … 271

세무조사 위험진단 솔루션(실전용) … 273

원하는 재무제표 만드는 법(분식방법 포함) … 276

심층분석 | CEO가 지향해야 하는 재무제표의 모습 … 280

Chapter 02 CEO의 법인자금 유출전략

기업자금의 유출원리 … 284

법인자금의 개인자금화 전략 … 288

CEO의 자금거래 시 문제점과 대책… 292

배당금 지출전략 … 295

자기주식 취득·처분전략 … 300

심층분석 ① | CEO의 재무제표 지식 업그레이드하기 … 305

심층분석 ② | 합병사례와 합병세무의 모든 것 … 315

부록 편

기업 라이프 사이클(Life Cycle)과 재무제표

신생기업의 재무제표 … 323

재무제표가 만들어지는 원리 … 326

업종별 세무회계 체계적 정리법 … 329

기업 성장기의 재무제표 … 330

기업 성숙기의 재무제표 … 333

성실신고확인제도와 개인기업의 법인전환… 336

기업 쇠퇴기·철수기의 재무제표 … 338

청산소득에 대한 법인세… 341

심층분석 | 우리 기업의 회계투명성 진단(장부작성은 문제없는가?) … 344