신방수 세무사의 가족 간 부동산 거래 세무 가이드북 (2024.2)

가족 간 부동산 거래 시 절세 원리 완벽 정리!

이 책은 얼마 전에 출간된 《부동산 세무 가이드북 실전 편》의 후속작으로, 가족 간 부동산 거래 세금에 관심 있는 분들이라면 누구라도 쉽게 이해할 수 있도록 체계적으로 집필됐다.

이 책은 총 8개의 장과 부록으로 구성됐고, 1~2장은 가족 간의 부동산 거래에서 파생하는 세금을 다루기 위해 반드시 알아야 할 기초지식을 다루고 있다. 3장은 부동산 거래를 하기 전에 반드시 검토해야 하는 세법상의 시가에 대해 자세히 설명하고 있다. 이후 4~8장은 가족 간의 거래방법인 매매, 증여, 부담부 증여, 상속, 법인 등으로 구분해 구체적인 세무적용법을 제시하고 있다. 마지막으로 부록에서는 과세당국이 신고된 상속이나 증여재산 등에 대해 감정평가하는 사업에 대한 분석과 대응책을 살펴봤다.

책의 구성을 ‘Case → Consulting → 실전연습’의 체계에 따라 집필함으로써 쉽게 이해할 수 있도록 했으며, 이 외에도 ‘Tip’이나 ‘실력 더하기’ 같은 코너를 신설해 정보의 가치를 더했다. 복잡하고, 헷갈리는 가족 간의 부동산 세금 문제에 대해 명쾌한 해답을 얻고 싶다면 이 책을 꼭 정독해보자.

신방수

국내 세무업계에서 가장 많은 책을 쓰고, 가장 많은 독자층을 탄생시킨 베테랑 세무사다. 또한, 연간 강의를 100회 이상 하면서 독자들과 소통을 늘리고 있다. 현재 기업과 개인고객을 위해 다양한 컨설팅 및 세무회계 서비스 제공도 병행하고 있다.

한양대학교 경영학과를 졸업하고, 연세대학교 법무대학원에서 조세법을 전공했다. 세무법인 정상 대표이사를 역임하고, 현재는 이 법인의 이사로 재직 중에 있으며, 건설기술교육원에서 세법 전담 교수로도 활동하고 있다. MBC·KBS·SBS 등 공중파 방송은 물론이고, YTN 등에도 출연하고 있다.

저서로는 초베스트셀러인 《합법적으로 세금 안 내는 110가지 방법》 시리즈, 《2024 확 바뀐 부동산 세금 완전 분석》, 《부동산 세무 가이드북》, 《기업회계 실무 가이드북》, 《N잡러를 위한 1인사업자 세무 가이드북》, 《상속·증여 세무 가이드북》, 《절반으로 줄이는 상속·증여 절세법》, 《확 바뀐 부동산 매매사업자 세무 가이드북》, 《가족법인 이렇게 운영하라》, 《병의원 세무 가이드북》, 《신축·리모델링 건축주 세무 가이드북》, 《재건축 재개발 세무 가이드북》, 《주택임대사업자 등록말소주택 절세 가이드북》, 《Reset 회계공부》, 《확 바뀐 상가·빌딩 절세 가이드북》, 《부동산 증여에 관한 모든 것》, 《1인 부동산 법인 하려면 제대로 운영하라!》, 《중소기업세무 가이드북》, 《이제 부동산 세금을 알아야 주택 보유 & 처분할 수 있는 시대다》, 《양도소득세 완전분석》, 《부동산 거래 전에 자금출처부터 준비하라!》, 《상속분쟁 예방과 상속·증여 절세 비법》, 《법인 부동산 세무리스크 관리노하우》, 《양도 소득세 세무리스크 관리노하우》, 《회사 세무리스크 관리노하우》, 《IFRS를 알아야 회계가 보인다》 등 80여 권이 있다.

머리말 ㆍ4

일러두기 ㆍ12

제1장 가족 간 부동산 거래의 실익

최근 가족 간의 거래가 빈번해진 이유 ㆍ14

가족 간 거래의 실익 1 : 상속세를 줄일 수 있다 ㆍ16

가족 간 거래의 실익 2 : 양도세를 안 낼 수 있다 ㆍ21

가족 간 거래의 실익 3 : 저가 양도로 다양한 효과를 누릴 수 있다 ㆍ27

가족 간의 거래를 주저하는 이유 ㆍ32

대안은 어떻게 선택하는 것이 좋을까? ㆍ35

[실력 더하기] 가족 간의 거래방법 비교 ㆍ39

제2장 가족 간 부동산 거래의 실익

부동산 거래 시 발생하는 세금들 ㆍ44

가족 간 거래에서 파생하는 세무상 쟁점들 ㆍ50

취득세 기초지식 1 : 취득의 개념과 납세의무자 ㆍ56

취득세 기초지식 2 : 취득세 과세표준과 취득세율 ㆍ59

양도세 기초지식 1 : 양도의 범위와 양도 시기 등 ㆍ63

양도세 기초지식 2 : 1세대 1주택 비과세 요건 ㆍ69

양도세 기초지식 3 : 양도세 과세방식 ㆍ74

양도세 기초지식 4 : 양도세 취득가액 이월과세 ㆍ78

양도세 기초지식 5 : 양도세 부당행위계산제도 ㆍ84

양도세 기초지식 6 : 이월과세와 부당행위계산 비교 ㆍ88

[실력 더하기] 소법, 지법과 상증법상의 규제(종합) ㆍ93

제3장 부동산 가격 산정방법이 중요한 이유

부동산 가격과 세무상 쟁점 ㆍ98

상증법상의 시가와 세무상 쟁점 ㆍ104

지방세법상의 시가와 세무상 쟁점 ㆍ110

소득세법상의 시가와 세무상 쟁점 ㆍ116

법인세법상의 시가와 세무상 쟁점 ㆍ122

[실력 더하기 1] 감정평가의 실익 ㆍ127

[실력 더하기 2] 세법상 감정평가와 관련해 주의해야 할 사항들 ㆍ131

제4장 부동산 매매(교환 포함)의 선택과 절세 포인트

부동산 매매의 장단점 ㆍ138

가족 간 매매 전후로 발생하는 세무상 쟁점 ㆍ142

가족 간 매매와 세무상 쟁점사례 ㆍ146

저가 양도와 세무상 쟁점사례 ㆍ152

고가 양도와 세무상 쟁점사례 ㆍ159

가족 간 매매 시 자금수수법 ㆍ165

가족 간의 차용에 따른 증여세 과세원리 ㆍ171

[실력 더하기 1] 교환거래와 세무처리법 ㆍ175

[실력 더하기 2] 가족 간 매매절차 ㆍ178

제5장 부동산 증여의 선택과 절세 포인트

부동산 증여의 장단점 ㆍ180

증여 전후에 발생하는 세금들 ㆍ184

부동산 증여취득세 다루는 방법 ㆍ188

부동산 증여세 다루는 법 ㆍ193

혼인·출산 증여공제 활용법 ㆍ198

수증자의 1세대 1주택 비과세 적용법 ㆍ202

사전 증여와 상속세 누적합산과세 ㆍ207

[실력 더하기 1] 매매와 증여의 선택(상속과 관련이 없는 경우) ㆍ213

[실력 더하기 2] 매매와 증여의 선택(상속과 관련이 있는 경우) ㆍ216

[실력 더하기 3] 증여 절차 ㆍ220

제6장 부담부 증여의 선택과 절세 포인트

부담부 증여의 장단점 ㆍ222

부담부 증여와 세무상 쟁점사례 ㆍ225

부담부 증여와 취득세 ㆍ231

부담부 증여와 국세(증여세와 양도세) ㆍ236

부담부 증여 시 양도세 관련 세무상 쟁점사례 ㆍ242

부담부 증여와 양도세 비과세, 이월과세와의 관계 ㆍ246

[실력 더하기 1] 매매와 부담부 증여의 선택 ㆍ251

[실력 더하기 1] 부담부 증여 절차 ㆍ256

제7장 부동산 상속의 선택과 절세 포인트

부동산 상속의 장단점 ㆍ258

상속 전후에 발생하는 세금들 ㆍ262

부동산의 상속과 세무상 쟁점사례 ㆍ267

부동산 상속세와 취득세 다루는 법 ㆍ273

동거주택 상속공제의 요건 ㆍ279

영농 상속공제 ㆍ284

상속대비를 못 한 고액 재산가의 해법 ㆍ289

상속세가 없더라도 신고해두면 이익이 되는 이유 ㆍ295

상속받은 주택과 농지 양도 시의 양도세 과세방법 ㆍ300

[실력 더하기 1] 상속 분쟁 예방과 절세를 위한 재산분배 ㆍ305

[실력 더하기 2] 상속 절차 ㆍ308

제8장 법인과의 거래 선택과 절세 포인트

법인과의 거래에 대한 장단점 ㆍ310

개인과 법인의 부동산 거래 시의 세무상 쟁점 비교 ㆍ315

법인에 저가 양도 시 실익 ㆍ320

법인에 고가 양도 시 실익 ㆍ326

법인에 증여 시 실익 ㆍ331

법인에 상속 시 실익 ㆍ337

[부록] 국세청의 감정평가사업에 대한 분석과 대응책 ㆍ343